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财务记账的过程中会涉及到很多的专业名词，现金流量就是其中之一，现金流量其实就是指投资项目的过程中，现金流入及流出的现象，现金流量又分为三个周期，分别是投资期、营业期及终结期。统计现金流量需要编制一个现金流量表，现金流量表的编制可以分为三部分，首先是资产负债项目，其次是利润表项目及现金流量表项目，下面详细的为大家介绍下。
现金流量的含义
１、现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。是评价投资方案经济效益的必备资料。具体内容包括现金流出、现金流入。
２、由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，叫做现金流量。
３、在一般情况下，投资决策中的现金流量通常指现金净流量（ ＮＣＦ ）。这里，所谓的现金既指货币性资产，也可以指相关非货币性资产（如原材料、设备等）的变现价值。
４、投资项目从整个经济寿命周期来看，大致可以分为三个时点阶段： 投资期、营业期、终结期，现金流量的各个项目也可归属于各个时点阶段之中。
现金流量表的编制方法
１、在编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或Ｔ形账户法编制，也可以直接根据有关账户的记录填列。工作底稿的设置，采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。
２、整个工作底稿纵向分成三段，段是资产负债表项目，第二段是利润表项目，第三段是现金流量表项目。工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；第三栏是调整分录的借方第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列资产负债表项目的期末数。在利润表和现金流量表部分，栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目各栏；第二栏空置不填；第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方：第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。
３、作底稿法的编制程序利用工作底稿编制现金流量表，其程序为步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏，第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大体有以下几类：类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为收付实现制下的收入费用；第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的，收入和费用列入现金流量表投资、筹资现金流量中去。
４、此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末数变动。在调整分录中，有关现金和现等价物的事项，并不直接借记或贷记“现金”，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
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